Выбор между УСН «доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15% — главное налоговое решение для ИП-глэмпинга. Разбираем формулу выбора, реальные расчёты и когда менять режим.

ИП-глэмпинг с выручкой 8 млн ₽ и расходами 5 млн ₽ может платить либо 480 тыс. налога (УСН 6% от выручки), либо 450 тыс. (УСН 15% от прибыли). Разница 30k. На первый взгляд мелочь.

Но если выручка 15 млн и расходы 11 млн — то 900k vs 600k. Разница уже 300k в год. На горизонте 5 лет — 1.5 млн ₽. Это уже квартира в регионе.

Большинство владельцев глэмпингов на старте выбирают УСН 6% «по умолчанию» (так советует знакомый бухгалтер, так проще). И через 3-5 лет, когда расходы выросли, продолжают платить переплату. В этой статье — как считать, когда выгоднее каждый режим, и как переходить с одного на другой.

Базовая формула выбора

Простая логика:

УСН 6% платится со всей выручки.
Налог = выручка × 6%
УСН 15% платится с прибыли (выручка минус расходы).
Налог = (выручка − расходы) × 15%, но не меньше 1% от выручки

Точка равенства:

выручка × 6% = (выручка − расходы) × 15%
6% / 15% = 1 − (расходы / выручка)
0.4 = 1 − (расходы / выручка)
расходы / выручка = 0.6

То есть: если расходы > 60% от выручки — выгоднее УСН 15%. Меньше 60% — УСН 6%.

Что считается «расходами» для УСН 15%

Не все траты можно учесть. Налоговый кодекс (ст. 346.16) даёт закрытый перечень допустимых расходов для УСН.

Что разрешено (для глэмпинга это применимо):

Аренда земли и помещений
Коммунальные платежи (свет, вода, газ, интернет)
Ремонт и обслуживание объектов
Закупка расходников (бельё, мыло, чай, дрова)
Зарплата сотрудникам + страховые взносы
Реклама и маркетинг
Услуги связи, банков
Налоги (кроме самого УСН) и сборы
Транспортные расходы
Канцтовары, ПО (включая SaaS-сервисы вроде TourConnect)
Бухгалтерские, юридические услуги
Амортизация основных средств (домики, оборудование)

Что НЕ разрешено:

Расходы на «излишества» (например, дорогая марка кофе для себя)
Покупки без документов
Подарки и поощрения сотрудникам без оформления через зарплату
Штрафы и пени
Часть налогов (НДС в составе цены, кроме редких случаев)

Каждый расход должен быть задокументирован — чек, акт, договор. Без бумаги расход не признаётся, даже если он реально был.

Расчёт для типичного глэмпинга

Возьмём 4-объектный глэмпинг во 2-м году работы.

Доходы: 7.5 млн ₽

Расходы:

Категория	Сумма	% от выручки
Аренда земли/налог	250k	3.3%
Коммунальные	480k	6.4%
Зарплата клинеру (на пол-ставки)	420k	5.6%
Страховые взносы за себя (ИП)	50k	0.7%
Расходники, бельё	380k	5.1%
Реклама (Авито Pro, VK Ads, Яндекс)	300k	4.0%
Связь, банк, ПО (TourConnect)	50k	0.7%
Ремонт и обслуживание	250k	3.3%
Бухгалтер (внешний, по договору)	60k	0.8%
Амортизация (домики)	1.2M	16.0%
Прочее (канцелярия, ОСАГО, прочие мелкие)	60k	0.8%
ИТОГО:	3.5M	46.7%

Расходы 46.7% — меньше 60%. Значит УСН 6% выгоднее.

Расчёт:

УСН 6%: 7.5M × 6% = 450k налог
УСН 15%: (7.5M − 3.5M) × 15% = 600k. Минимальный налог 1% × 7.5M = 75k. Платим 600k.

Разница: УСН 6% экономит 150k/год.

А когда УСН 15% выгоднее

Возьмём другой кейс. 8-объектный глэмпинг, 4-й год работы.

Доходы: 18 млн ₽

Расходы:

Категория	Сумма	%
Аренда земли	600k	3.3%
Коммунальные	1.5M	8.3%
Зарплата (повар, клинеры, охрана)	3.5M	19.4%
Страховые на сотрудников	1M	5.6%
Расходники, бельё, питание	1.6M	8.9%
Реклама и маркетинг	1.5M	8.3%
Ремонт	800k	4.4%
Бухгалтер	180k	1.0%
Амортизация	2.5M	13.9%
Прочее	200k	1.1%
ИТОГО:	13.4M	74.4%

Расходы 74.4% — больше 60%. Значит УСН 15% выгоднее.

Расчёт:

УСН 6%: 18M × 6% = 1.08M налог
УСН 15%: (18M − 13.4M) × 15% = 690k. Минимальный 1% × 18M = 180k. Платим 690k.

Разница: УСН 15% экономит 390k/год.

Когда переходить с одного на другой

Менять режим можно раз в год, заявление в налоговую до 31 декабря. С 1 января нового года режим меняется.

Триггеры для перехода УСН 6% → 15%:

Расходы стабильно > 55% от выручки
Появилась амортизация (купили дорогие домики, оборудование)
Наняли постоянных сотрудников
Большие маркетинговые бюджеты (>10% от выручки)

Триггеры для перехода УСН 15% → 6%:

Расходы упали (продали часть инфраструктуры, сократили персонал)
Стало сложно документировать расходы
Вышли в более маржинальный режим (премиум-сегмент с высокой ценой при низких расходах)

Минимальный налог 1%

Важная особенность УСН 15%: даже если у вас убыток или почти нулевая прибыль, минимальный налог 1% от выручки платится всегда.

Это защита государства от полной оптимизации до нуля.

Пример: выручка 5M, расходы 4.9M, прибыль 100k. Налог 15% от 100k = 15k. Но минимум 1% от 5M = 50k. Платится 50k.

Минимальный налог часто становится сюрпризом для ИП в первый год УСН 15%, когда они «всё включили в расходы», но получили минимальный сверху.

Учёт расходов: как организовать

УСН 15% требует дисциплинированного учёта. Каждый рубль расхода должен быть подтверждён.

Базовая система:

Отдельный расчётный счёт для бизнеса. Никаких личных трат через него.
Все оплаты — с р/с, не с личной карты. Если случилось «срочно с личной» — оформить как заём от ИП себе же, потом возмещение.
Все чеки и акты хранятся минимум 4 года (срок исковой давности налоговых проверок).
Бухгалтерский сервис — Эльба, Контур.Бухгалтерия, Моё Дело, около 12-30k в год. Автоматически разбирает банковские выписки, привязывает к категориям расходов.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — основной налоговый регистр. На УСН ведётся обязательно. В сервисах формируется автоматически.

Без бухгалтерского сервиса УСН 15% не делайте сами — рискованно. Один ошибочно учтённый расход может стать причиной штрафа.

Авансовые платежи

УСН платится не одним платежом раз в год, а поквартально:

За I квартал — до 28 апреля
За II квартал (полугодие) — до 28 июля
За III квартал (9 мес) — до 28 октября
Итог за год — до 28 апреля следующего года (для ИП до 25 апреля при подаче декларации, доплата сразу)

Расчёт авансовых: считаете нарастающим итогом с начала года.

Пример УСН 6%:

За I квартал доход 1.5M → налог 90k → платите 90k
За полугодие доход 3.2M → налог 192k → доплачиваете 192-90 = 102k
За 9 мес доход 5.5M → налог 330k → доплачиваете 330-90-102 = 138k
За год доход 7.5M → налог 450k → доплачиваете остаток в апреле

Если не платить авансовые — пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Уменьшение налога на страховые взносы

ИП на УСН 6% БЕЗ сотрудников может уменьшить налог на 100% от уплаченных страховых взносов.

ИП на УСН 6% С сотрудниками — на 50%.

ИП на УСН 15% — взносы включаются в расходы (учитывается косвенно, но эффект меньше).

Пример без сотрудников:

Доход 1M, налог 6% = 60k
Уплачены страховые взносы за себя 50k
Налог к уплате: 60k − 50k = 10k

То есть фактически до примерно 850k годового дохода налог УСН 6% равен 0 (полностью покрывается страховыми взносами).

Региональные льготы

Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки УСН для определённых видов деятельности. В 2026:

Татарстан: УСН 6% → 1% и УСН 15% → 5% для туризма (первые 2 года ИП)
Краснодарский край: УСН 6% → 3% для туризма
Алтай: УСН 15% → 7.5%
Карелия: УСН 15% → 5% для туризма

Список меняется. Проверяйте в начале каждого года региональный закон по УСН.

Льгота применяется автоматически — не надо специально подавать заявление. Но при подаче декларации указывается соответствующий ОКВЭД (туризм 79.11, 79.12, гостиницы 55.10) и пониженная ставка.

Налоговые каникулы

Для впервые зарегистрированных ИП в некоторых регионах действуют налоговые каникулы — 0% УСН на первые 1-2 года.

Условия:

ИП впервые в жизни (не было раньше)
Регистрация после введения льготы в регионе
Деятельность из определённого перечня (туризм, производство, наука)
≥ 70% выручки от льготной деятельности

Это колоссальная льгота. Если ваш регион даёт каникулы, регистрация ИП на 0% УСН — экономия 200-500k в первый год.

Чек-лист выбора режима

Посчитал свои предполагаемые расходы — больше или меньше 60% от выручки?
Проверил региональные льготы по УСН
Проверил налоговые каникулы для впервые регистрируемого ИП
Посчитал, как страховые взносы влияют на УСН 6% (полное или частичное вычитание)
Понял минимальный налог 1% при УСН 15%
Готов вести учёт расходов с документами при УСН 15%
Подключён бухгалтерский сервис (если УСН 15%)

С чего начать прямо сейчас

Сегодня: посчитайте свою выручку и расходы за последний год (или прогнозные на этот год). Соотношение расходов к выручке — главный критерий.
На этой неделе: проверьте региональные ставки УСН на сайте ФНС или у местного бухгалтера.
На неделе: если меняете режим — заявление до 31 декабря (на следующий год). Если впервые — указать в момент регистрации ИП.
На месяц: настроить учёт через бухгалтерский сервис, привязать к р/с банка.
В конце года: перепроверить расходы фактические vs прогноз. Если соотношение изменилось — план перехода на следующий год.

УСН — главный налоговый рычаг для ИП-глэмпинга. Правильный выбор экономит 100-500 тыс. ₽ ежегодно. Не «спросил у знакомого, выбрал по советам» — а посчитал с цифрами и принял осознанно.

Эта статья — обзорная, не налоговая консультация. Перед сменой режима проконсультируйтесь с бухгалтером.

УСН 6% vs 15% для глэмпинга: как выбрать и пересчитать после первого года